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Olbing – 38. Lfg. 12.2009 – INSSTEUERR – A. Einkommensteuer
RWS Verlag Kommunikationsforum GmbH © RWS Verlag Kommunikationsforum GmbH 978-3-8145-8700-4 Kübler/Prütting/Bork (Hrsg.), InsO: Kommentar zur Insolvenzordnung 2015

A. Einkommensteuer

Literatur: Benne, Einkommenssteuerliche und steuerverfahrensrechtliche Probleme bei Insolvenzen im Zusammenhang mit Personengesellschaften, BB 2001, 1977; Blöse, Besteuerung von Sanierungsgewinnen: Gesteigerte Sanierungschancen durch das BMF-Schr. v. 27.3.2003, ZIP 2003, 690 ff., GmbHR 2003, 579; Dahms, Steuerpflicht des insolvenzrechtlichen Neuerwerbs (§ 35 InsO), ZInsO 2005, 794; Düll/Fuhrmann/Eberhard, Aktuelles Beratungs-Know-how mittelständischer Kapitalgesellschaften, DStR 2003, 862; Fichtelmann, Steuerliche Gewinnfeststellung im Insolvenzverfahren, AO-StB, 2006, 288; ders., Die Geltendmachung von Einkommensteuer-Vorauszahlungen im Insolvenzverfahren, INF 2006, 905; ders., Beendigung der Organschaft durch Eröffnung des Insolvenzverfahrens, GmbHR 2005, 1346; Frystatzki, Steuerpflicht bei selbständiger Tätigkeit des Insolvenzschuldners, EStB 2006, 228; Fuhrmann, Liquidation der GewSt in Zivil- und Steuerrecht, KÖSDI 2005, 14906; Georg, Insolvenzplanverfahren: Erste Erfahrungen, ZInsO 2000, 93; Hollatz, Erlass von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis, NWB Fach 2, S. 8197; Jatzke, Die Haftung des (vorläufigen) Insolvenzverwalters nach §§ 69, 34 (35) AO, ZIP 2007, 1977; Kanzler, Steuerfreiheit des Sanierungsgewinns, FR 2003, 480; Klasmeyer/Kübler, Buchführungs-, Bilanzierungs- und Steuererklärungspflichten des Konkursverwalters sowie Sanktionen im Falle ihrer Verletzung, BB 1978, 369; Ley, Ertragsteuerbrennpunkte bei der Liquidation einer GmbH & Co. KG, KÖSDI 2005, 14815; Maus, Die Besteuerung des Sanierungsgewinns – ein Problem für die Sanierungspraxis, die Insolvenzgerichte und die Insolvenzverwalter, ZIP 2002, 589; Meyer/Verfürth, Einkommensteuer- und insolvenzrechtliche Behandlung von Aufgabegewinnen in der Insolvenz des Personengesellschafters, BB 2007, 862; Mork/Heß, Das Veranlagungswahlrecht nach §§ 26 ff EStG im Insolvenzverfahren, ZInsO, 2007, 314; Nolte, Behandlung von Sanierungsgewinnen, NWB Fach 3, S. 13735; Rosenau, Steuerliche Probleme im Konkurs- und Vergleichsverfahren eines Steuerpflichtigen, KTS 1972, 130; Schöne/Ley, Die Auswirkungen des Zinsabschlaggesetzes im Konkurs von Personenhandelsgesellschaften, DB 1993, 1405; Stahlschmidt, Das Schicksal der Einkommensteuererstattung im Insolvenzverfahren, ZInsO 2006, 629; Thouet/Balach, Ist die Restschuldbefreiung wirklich einkommensteuerpflichtig?, DB 2008, 1595; Vögeli, Sanierungsgewinn – Gewinn oder Grund erneuter Insolvenz?, ZInsO 2000, 144; Weiß, Zur Durchsetzung von Einkommensteueransprüchen im Konkurs II, FR 1992, 255; ders., Zur Durchsetzung von Einkommensteueransprüchen im Konkurs, FR 1990, 539; Wendt, Zur Grauzone zwischen Betriebsaufgabe und Betriebsänderung, FR 1998, 264; Wischemeyer/Schur, Zur Reichweite der Freigabeerklärung des Insolvenzverwalters nach § 35 Abs. 2 InsO bei bereits ausgeübter selbstständiger Tätigkeit des Schuldners, ZInsO 2007, 1240.

Übersicht

I. Allgemeines II. Zurechnung der Einkünfte 1. Allgemeines 2. Auswirkung der Insolvenzeröffnung bei Betriebsaufspaltung/Betriebsverpachtung 3. Auswirkung der Insolvenzeröffnung bei Organschaft 4. Auswirkung der Insolvenzeröffnung bei der Gesellschaft auf die Gesellschafter III. Besteuerung des Sanierungsgewinns/Steuerfolgen des Insolvenzplans 1. Allgemeines 2. Steuerfolgen des Insolvenzplans 3. Alternative Gestaltungen 4. BMF-Schreiben vom 27.3.2003 5. Steuerfolgen der Restschuldbefreiung IV. Abgrenzung Insolvenzforderung, Masseverbindlichkeiten und insolvenzfreie Forderung 1. Allgemeine Abgrenzung 2. Einkommensteuer als Insolvenzforderung 3. Masseverbindlichkeiten 4. Massefreie Forderung 5. Abgrenzung nach Verfahrensabschnitten a) Altjahre b) Eröffnungsjahr c) Verfahrensjahre d) Beendigungsjahr V. Anrechnungen auf die Einkommensteuerschuld 1. Allgemeines 2. Einkommensteuervorauszahlungen 3. Steuerabzugsbeträge VI. Besonderheiten bei Personengesellschaften VII. Besteuerung der Ehegatten

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